制度を「知っているか」で手取りが変わる
ひとり社長の節税は「使える制度を漏れなく活用しているか」で大きく差がつきます。以下の制度、すべて活用していますか？
主要な節税制度
1. 小規模企業共済
- 掛金は全額所得控除（年間最大84万円）
- 退職時に退職所得として受け取れる（税制優遇あり）
- 実質的な「節税しながらの退職金積立」
2. 経営セーフティ共済（中小企業倒産防止共済）
- 掛金は法人の経費に計上可能（年間最大240万円）
- 40ヶ月以上で掛金の100%が返戻
- 利益が出すぎた年の「利益の繰り延べ」に活用
3. iDeCo（個人型確定拠出年金）
- 掛金は全額所得控除
- 運用益は非課税
- 60歳以降に年金 or 一時金で受取
4. 退職金の準備
- 法人から社長への退職金は適正額であれば損金算入
- 退職所得控除が使えるため、受取時の税負担が軽い
- 小規模企業共済・生命保険と組み合わせて原資を準備
経費戦略のポイント
- 自宅兼事務所 — 家賃の合理的な按分を経費計上
- 出張旅費規程 — 出張日当を設定し法人の経費に
- 社用車 — 業務使用割合に応じて減価償却・維持費を計上
注意点
制度にはそれぞれ加入条件や受取時の課税があります。「節税のつもりが結局トータルで損」というケースも。制度の組み合わせと活用順序は専門家に相談するのがベストです。